Tevkifat hesaplama. Bu yazımda KDV için tevkifat hakkında bilgi bulabilir ve program ile otomatik hesaplama yapabilirsiniz. Online program, animasyon ve bilgi dolu yazımı mutlaka sonuna kadar okuyun.
Tevkifat kelime olarak kesinti anlamına gelmektedir. Vergi dairesi tarafından belirlenmiş bazı mal ve hizmetler tevkifata tabidir. Bu mallar resmi makamlarca liste halinde açıklanmıştır ve her bir tanıma özel olarak oran açıklanmıştır. Bu oranlar genellikle 2/10 , 5/10, 7/10 gibi kesirli olarak açıklanır ve tevkifat hesaplama bu oranlara göre yapılır.
Tevkifat Hesaplama
Aşağıdaki online tevkifat hesaplama programı aracılığı ile KDV’siz net mal veya hizmet tutarını, KDV oranını ve tevkifat oranı girerek sonucu hemen görebilirsiniz. Aşağıdaki program otomatik olarak çalışmaktadır sadece bilgileri girmeniz yeterlidir.
Tevkifatsız normal bir fatura kestiğimiz zaman mal veya hizmetin net tutarına, yine mal veya hizmetin tipine göre belirlenmiş KDV oranı eklenir ve ödenecek tutar hesaplanmış olur. Faturada yazan ödenecek tutar satırı müşterinin bize ödemesi gereken tutardır.
Tevkifatlı fatura olduğu zaman ise bize yapılacak ödemenin içinden KDV tutarından belli oranda kesinti yapılır. Müşteri bu kesintili yani tevkifatlı kısmı bize ödemez, vergi dairesine öder.
Ayrıca yazımı okumaya devam ederek animasyonları da dikkatle incelemenizi tavsiye ederim.
Tevkifat nasıl hesaplanır ?
Tevkifat hesaplama kdv tutarından, kdv tutarı ile tevkifat oranının çarpımı çıkarılarak yapılır. Fatura edilen mal veya hizmetten doğan KDV tutarı tevkifat oranı ile çarpıldığında çıkan sonuç, müşterinin ödeyeceği vergi tutarı gösterir. KDV’nin geriye kalan kısmı ise müşteriden tahsil edilip satıcı tarafından vergi dairesine ödenir.
Ödemelerin nakit veya mahsuplaşma şeklinde olup olmaması şuan konumuz olmadığından tevkifat hesaplama konulu yazı derlememe devam ediyorum.
Örnek bir hesaplama yapalım; net 10.000 TL değerinde alüminyum profil fatura edeceğiz. Güncel mevzuata göre bu mal 18% KDV’ye ve 7/10 tevkifata tabi. Öyleyse fatura şu şekilde olur;
Mal Tutarı : 10.000,00 TL
KDV: 1.800,00 TL
Ödenecek Tutar: 10.540,00 TL
Bu faturayı kestiğimiz müşteri neden bize 11.800,00 TL ödemedi çünkü tevkifat dolayısı ile ödenecek tutardan kesilen 1.260,00 TL’yi yani 1.800,00 TL’nin 7/10’unu vergi olarak o ödeyecek. Vergi dairesi KDV’nin 3/10’unu satıcıdan 7/10’ununu alıcıdan tahsil ederek 3/10+7/10=10/10’unu yani tamamını tahsil etmiş oluyor.
Fark ettiyseniz müşterinin cebinden çıkan para yine aynı tevkifatlı olup olmaması onun cebinden çıkan parayı değiştirmiyor. KDV’nin bir kısmını bize ödeyeceğine vergi olarak o ödüyor. Peki tevkifat olmasaydı KDV’nin tamamını bize ödeseydi biz zaten vergi dairesine ödeyecektik, neden böyle bir sistem var ? Bu uygulama resmi gazetede yayınlanan katma değer vergisi genel uygulama tebliği ile yayınlandığı için yapılmak zorunda.
Şimdi aşağıda sizin için hazırladığım animasyonunu dikkatle izlemenizi rica ediyorum, bazen uzun uzun anlatılacak bir konu kısa bir animasyonla hemen daha iyi anlaşılabilmektedir.
Dikkat ettiyseniz alıcıdan ve satıcıdan gelen kesirlerin toplamı 1 oluyor. 1 bütün anlamına gelir ve KDV’nin tamamı tahsil edilmiş olur. Örnek 7/10 ama hiç fark etmekz. 5/10 olsaydı iki taraftan 5/10 gelirdi yine 1 olurdu.2/10 olsaydı diğer taraftan 8/10 tahsil edilirdi yine tamamı tahsil edilirdi.
KDV’yi ise özellikle belirtmiyorum çünkü her mal veya hizmetin KDV oranı aynı değil. Sizin sattığınız ürünün KDV oranı ne ise o yüzdelikle tutarı bulursunuz. Örneğin 18% KDV sisteminde olan net 100 TL değerinde mal satılacaksa üzerine 100 x 18/100 = 18 TL KDV eklenir.
Tevkifat uygulanacaksa size bildirilen kesir KDV’den kesilecek oranı ifade eder. 5/10 tevkifat uygularsak örneğin 18’in yarısı kesilecek bunu müşteri ödeyecek. Geriye kalan 9 TL’yi ise vergi dairesine biz ödeyeceğiz. Faturamızda ödenecek tutar satırı 109 TL olacak.
Eğer tevkifatlı kesilen faturalar ile normal tevkifatsız faturalar arasındaki farkı daha iyi gözlemlemek isterseniz sizin için onun da animasyonunu hazırladım hemen aşağıda bulabilirsiniz.
Yazıya başlarken animasyon, hesaplama programı ve bilgiler bulacaksınız demiştim. Öyle de bir yazı hazırladım. İnternete biraz bakındım gerçekten bu sayfa eşsiz bir bilgi kaynağı olmuş. Bu sayfanın daha verimli olması için bir adım daha ileri taşımak istiyorum, bu sebeple sizin için bir de tevkifat oranları tablosu hazırladım.
Tabloyu kullanarak işlerinizi kolaylaştırabilirsiniz. Örneğin hep 18% KDV’li ve 7/10 tevkifatlı satış yapıyorsanız müşteriden tahsil edeceğiniz ödenecek tutar bilgisini bulmak için tabloya bakıp 5,4’ü gördünüz hemen net tutara 5,4 % ekleyin hepsi bu kadar.
Tevkifat Hesaplama Tablosu
Blogumdaki diğer içeriklere de bakmanızı tavsiye ederim. Buraya kadar tevkifat hesaplama konulu yazımı okuduğunuz için teşekkür ederim. Son olarak; burada paylaşılan bilgiler resmi ve geçerli bilgi hükmünde değildir, şahsi fikirlerimdir. Yasal dayanakları olan bilgilere erişmek için mutlaka bir mali müşavire veya doğrudan hazine ve maliye bakanlığına bağlı iletişim kanallarına başvurmalısınız. Herkese kolaylıklar dilerim.
Mühendis, İstanbul
Yıldız Teknik Üniversitesi Metalurji ve Malzeme Mühendisliği Mezunu, Sistem Uzmanı ve Dış Ticaret Uzmanı.
İlk yorum yapan sen ol !